2025 연말정산 세액공제 항목 총정리

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2025 연말정산 세액공제 항목 총정리 2

연말정산 시즌이 다가오면 많은 분들이 최대한 환급받기 위해 다양한 세액공제 항목을 확인하게 됩니다. 세액공제는 실제 내야 할 세액에서 일정 금액을 차감하여 확실한 절세 효과를 누릴 수 있기 때문에, 꼼꼼히 챙기는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 2025년 연말정산 세액공제 항목을 자세히 살펴보겠습니다.

🏛 연말정산 세액공제 항목 총정리


PART 1. 자녀 세액공제

자녀가 있는 가정이라면 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 특히 조손가정도 포함되어 있습니다.

  • 자녀 수에 따른 세액공제 금액
    • 1명: 연 15만 원
    • 2명: 연 30만 원
    • 3명 이상: 연 35만 원 + 셋째부터 1인당 30만 원 추가

또한, 해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양했을 경우 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

  • 출산 및 입양에 따른 세액공제 금액
    • 첫째: 30만 원
    • 둘째: 50만 원
    • 셋째: 70만 원

PART 2. 연금계좌 세액공제

퇴직연금연금저축에 납입한 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.

  • 세액공제율: 총 급여액 5,500만 원 이하일 경우 15%, 초과 시 12%
  • 연 납입 한도:
    • 연금저축: 1,800만 원 (세액공제 한도 600만 원)
    • IRP(개인형퇴직연금): 1,800만 원
    • ISA(개인종합자산관리계좌): 2,000만 원 (세액공제 대상 금액 300만 원 한도)

PART 3. 월세 세액공제

월세를 내고 있다면 세액공제를 받을 수 있습니다.

  • 조건
    • 총 급여액 8천만 원 이하의 무주택 세대주 또는 세대원
    • 85㎡ 이하 또는 4억 원 이하 주택에 거주
  • 세액공제율
    • 총 급여 5,500만 원 이하: 17%
    • 총 급여 5,500만 원~8,000만 원 이하: 15%

PART 4. 보험료 세액공제

보장성보험에 지출한 금액도 세액공제 대상입니다.

  • 세액공제율: 12%
  • 한도: 연 100만 원 (장애인 전용 보장성보험료는 15%)

PART 5. 의료비 세액공제

본인 및 부양가족의 의료비 중 총 급여액의 3%를 초과하는 부분에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.

  • 세액공제 대상 한도: 일반 의료비 연 700만 원 한도
  • 특별 의료비: 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인, 난임 시술비 등은 한도 없음

PART 6. 교육비 세액공제

부양가족의 교육비에 대해 15%의 세액공제를 받을 수 있습니다.

  • 공제 대상 금액 한도
    • 본인: 한도 없음
    • 부양가족:
      • 취학 전 아동, 초·중·고등학생: 1인당 연 300만 원
      • 대학생: 1인당 연 900만 원

PART 7. 기부금 세액공제

기부금도 세액공제 대상입니다.

  • 기부금 종류 및 세액공제율
    • 정치자금, 고향사랑 기부금: 10만 원 이하 100/110
    • 일반 기부금: 15% (특정 금액 초과 시 30% 또는 40%)

PART 8. 결혼 세액공제

2024년부터 2026년까지 혼인신고를 한 거주자는 해당 연도에 50만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 생애 한 번만 적용됩니다.


PART 9. 중소기업 취업자 소득세 감면

청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업하면 일정 기간 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

  • 감면율
    • 청년: 90% (5년간)
    • 고령자, 장애인: 70% (3년간)

이렇게 2025년 연말정산에서 챙겨야 할 주요 세액공제 항목을 정리했습니다. 자동으로 적용되는 공제도 있지만, 누락되는 항목이 없는지 꼼꼼히 체크하는 것이 중요합니다. 최대 환급을 목표로 세액공제를 잘 챙겨보세요!

2025 연말정산 세액공제 FAQ

Q1. 자녀가 3명인데 자녀 세액공제를 얼마나 받을 수 있나요?

A1. 자녀 세액공제는 자녀 수에 따라 차등 적용됩니다. 3명의 자녀가 있는 경우 연 35만 원 + 셋째 자녀부터 1인당 30만 원 추가 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 3명이라면 총 65만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

Q2. 연금계좌 세액공제에서 IRP와 연금저축은 각각 최대 얼마까지 공제받을 수 있나요?

A2. 연금저축과 IRP의 합산 납입 한도는 1,800만 원이며, 세액공제 한도는 연금저축이 600만 원, IRP 포함 시 최대 900만 원까지 공제받을 수 있습니다.

Q3. 월세 세액공제는 모든 사람이 받을 수 있나요?

A3. 아닙니다. 월세 세액공제는 총 급여액 8천만 원 이하의 무주택 세대주 또는 세대원이며, 85㎡ 이하 또는 4억 원 이하 주택에 거주해야 합니다. 또한, 총 급여액에 따라 세액공제율이 달라집니다.

Q4. 보험료 세액공제에서 장애인 전용 보장성보험료는 어떤 혜택이 있나요?

A4. 장애인 전용 보장성보험료는 일반 보장성 보험보다 높은 15%의 세액공제율이 적용되며, 한도는 동일하게 연 100만 원입니다.

Q5. 의료비 세액공제에서 모든 의료비가 공제 대상인가요?

A5. 의료비 세액공제는 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비에 대해 적용됩니다. 일반 의료비는 연 700만 원 한도가 있지만, 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인, 난임 시술비 등 특별 의료비는 한도가 없습니다.

Q6. 기부금을 많이 하면 더 높은 공제율을 받을 수 있나요?

A6. 네, 기부금은 금액에 따라 공제율이 다릅니다. 일반 기부금의 경우 1천만 원 초과분은 30%, 3천만 원 초과분은 40%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 정치자금 및 고향사랑 기부금은 10만 원 이하일 때 특별히 높은 공제율이 적용됩니다.

Q7. 결혼 세액공제는 몇 번 받을 수 있나요?

A7. 결혼 세액공제는 생애 한 번만 받을 수 있습니다. 2024년부터 2026년 사이에 혼인신고를 한 경우 해당 연도에 50만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.

Q8. 중소기업 취업자 소득세 감면은 어떤 조건이 필요한가요?

A8. 중소기업 취업자 소득세 감면은 청년(15~34세), 고령자(60세 이상), 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업했을 때 적용됩니다. 청년의 경우 5년간 90% 감면, 고령자와 장애인은 3년간 70% 감면을 받을 수 있습니다.

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