연말정산 시즌이 다가오면 많은 분들이 최대한 환급받기 위해 다양한 세액공제 항목을 확인하게 됩니다. 세액공제는 실제 내야 할 세액에서 일정 금액을 차감하여 확실한 절세 효과를 누릴 수 있기 때문에, 꼼꼼히 챙기는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 2025년 연말정산 세액공제 항목을 자세히 살펴보겠습니다.
🏛 연말정산 세액공제 항목 총정리
PART 1. 자녀 세액공제
자녀가 있는 가정이라면 자녀 세액공제를 받을 수 있습니다. 특히 조손가정도 포함되어 있습니다.
- 자녀 수에 따른 세액공제 금액
- 1명: 연 15만 원
- 2명: 연 30만 원
- 3명 이상: 연 35만 원 + 셋째부터 1인당 30만 원 추가
또한, 해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양했을 경우 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 출산 및 입양에 따른 세액공제 금액
- 첫째: 30만 원
- 둘째: 50만 원
- 셋째: 70만 원
PART 2. 연금계좌 세액공제
퇴직연금과 연금저축에 납입한 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 세액공제율: 총 급여액 5,500만 원 이하일 경우 15%, 초과 시 12%
- 연 납입 한도:
- 연금저축: 1,800만 원 (세액공제 한도 600만 원)
- IRP(개인형퇴직연금): 1,800만 원
- ISA(개인종합자산관리계좌): 2,000만 원 (세액공제 대상 금액 300만 원 한도)
PART 3. 월세 세액공제
월세를 내고 있다면 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 조건
- 총 급여액 8천만 원 이하의 무주택 세대주 또는 세대원
- 85㎡ 이하 또는 4억 원 이하 주택에 거주
- 세액공제율
- 총 급여 5,500만 원 이하: 17%
- 총 급여 5,500만 원~8,000만 원 이하: 15%
PART 4. 보험료 세액공제
보장성보험에 지출한 금액도 세액공제 대상입니다.
- 세액공제율: 12%
- 한도: 연 100만 원 (장애인 전용 보장성보험료는 15%)
PART 5. 의료비 세액공제
본인 및 부양가족의 의료비 중 총 급여액의 3%를 초과하는 부분에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 세액공제 대상 한도: 일반 의료비 연 700만 원 한도
- 특별 의료비: 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인, 난임 시술비 등은 한도 없음
PART 6. 교육비 세액공제
부양가족의 교육비에 대해 15%의 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 공제 대상 금액 한도
- 본인: 한도 없음
- 부양가족:
- 취학 전 아동, 초·중·고등학생: 1인당 연 300만 원
- 대학생: 1인당 연 900만 원
PART 7. 기부금 세액공제
기부금도 세액공제 대상입니다.
- 기부금 종류 및 세액공제율
- 정치자금, 고향사랑 기부금: 10만 원 이하 100/110
- 일반 기부금: 15% (특정 금액 초과 시 30% 또는 40%)
PART 8. 결혼 세액공제
2024년부터 2026년까지 혼인신고를 한 거주자는 해당 연도에 50만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다. 단, 생애 한 번만 적용됩니다.
PART 9. 중소기업 취업자 소득세 감면
청년, 고령자, 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업하면 일정 기간 소득세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
- 감면율
- 청년: 90% (5년간)
- 고령자, 장애인: 70% (3년간)
이렇게 2025년 연말정산에서 챙겨야 할 주요 세액공제 항목을 정리했습니다. 자동으로 적용되는 공제도 있지만, 누락되는 항목이 없는지 꼼꼼히 체크하는 것이 중요합니다. 최대 환급을 목표로 세액공제를 잘 챙겨보세요!
2025 연말정산 세액공제 FAQ
Q1. 자녀가 3명인데 자녀 세액공제를 얼마나 받을 수 있나요?
A1. 자녀 세액공제는 자녀 수에 따라 차등 적용됩니다. 3명의 자녀가 있는 경우 연 35만 원 + 셋째 자녀부터 1인당 30만 원 추가 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 3명이라면 총 65만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.
Q2. 연금계좌 세액공제에서 IRP와 연금저축은 각각 최대 얼마까지 공제받을 수 있나요?
A2. 연금저축과 IRP의 합산 납입 한도는 1,800만 원이며, 세액공제 한도는 연금저축이 600만 원, IRP 포함 시 최대 900만 원까지 공제받을 수 있습니다.
Q3. 월세 세액공제는 모든 사람이 받을 수 있나요?
A3. 아닙니다. 월세 세액공제는 총 급여액 8천만 원 이하의 무주택 세대주 또는 세대원이며, 85㎡ 이하 또는 4억 원 이하 주택에 거주해야 합니다. 또한, 총 급여액에 따라 세액공제율이 달라집니다.
Q4. 보험료 세액공제에서 장애인 전용 보장성보험료는 어떤 혜택이 있나요?
A4. 장애인 전용 보장성보험료는 일반 보장성 보험보다 높은 15%의 세액공제율이 적용되며, 한도는 동일하게 연 100만 원입니다.
Q5. 의료비 세액공제에서 모든 의료비가 공제 대상인가요?
A5. 의료비 세액공제는 총 급여액의 3%를 초과하는 의료비에 대해 적용됩니다. 일반 의료비는 연 700만 원 한도가 있지만, 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인, 난임 시술비 등 특별 의료비는 한도가 없습니다.
Q6. 기부금을 많이 하면 더 높은 공제율을 받을 수 있나요?
A6. 네, 기부금은 금액에 따라 공제율이 다릅니다. 일반 기부금의 경우 1천만 원 초과분은 30%, 3천만 원 초과분은 40%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 정치자금 및 고향사랑 기부금은 10만 원 이하일 때 특별히 높은 공제율이 적용됩니다.
Q7. 결혼 세액공제는 몇 번 받을 수 있나요?
A7. 결혼 세액공제는 생애 한 번만 받을 수 있습니다. 2024년부터 2026년 사이에 혼인신고를 한 경우 해당 연도에 50만 원의 세액공제를 받을 수 있습니다.
Q8. 중소기업 취업자 소득세 감면은 어떤 조건이 필요한가요?
A8. 중소기업 취업자 소득세 감면은 청년(15~34세), 고령자(60세 이상), 장애인, 경력단절 여성이 중소기업에 취업했을 때 적용됩니다. 청년의 경우 5년간 90% 감면, 고령자와 장애인은 3년간 70% 감면을 받을 수 있습니다.